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2025-05-08 11:18
大家都知道美國是個全球征稅的國家，其稅政始于1860年，針對稅務居民的?全球收入?都進行征稅。后來越來越多的西方國家實施了這種稅收政策。在經濟全球化的進程中，越來越多的中國公民奔赴海外尋求發展機會，于異國他鄉取得了收入，收獲了財富。最近，對這部分國人在海外取得的收入進行征稅成了熱門話題。境外收入的稅務申報問題，正成為海外游子們不容忽視的關鍵事宜。
近期，中國的浙江、山東、上海、湖北等地稅務機關同步發布公告，聚焦中國境內居民的境外收入申報核查工作。借助大數據技術，已精準識別多起典型案例，追繳稅金和罰款金額跨度從 12.72 萬元至 126.38 萬元不等。這一行動彰顯了稅務部門對境外收入監管的堅定決心。
過去，境外收入宛如隱藏在迷霧之后，稅務部門難以精準掌握。但隨著 “Common Reporting Standard 共同報告標準”（簡稱 CRS）的橫空出世，這一局面被徹底扭轉。
截至目前，全球已有 120 余個國家和地區陸續加入 CRS 這一龐大的金融信息共享網絡。2018 年 9 月，中國正式開啟首次 CRS 信息交換，一眾國家包括英國、法國、德國、瑞士等歐美發達國家，新加坡、日本、韓國等亞洲經濟強國，以及新西蘭、澳大利亞、加拿大等大洋洲及北美洲國家，還有向來以避稅天堂著稱的開曼群島、英屬維爾京群島（BVI）、百慕大等地區，都將中國公民在當地賬戶的余額、投資收益等核心金融數據悉數共享至中國稅務部門。
在 CRS 機制的加持下，那些心存僥幸、企圖隱瞞境外收入的納稅人，如今無所遁形。稅務部門如同擁有了 “火眼金睛”，能夠清晰洞察納稅人的海外資產與收入狀況，境外收入的稅務監管步入了透明化、常態化的全新階段。
只要符合以下兩種情形之一，哪怕身在海外，也是中國稅務居民：
在中國境內擁有住所。這個住所并非簡單等同于房產，核心在于因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內形成了習慣性居住狀態。比如，一位海外工作者雖長年駐扎國外，但戶籍、家庭以及主要經濟利益關聯都在國內，那么他在稅務身份上就歸屬于中國稅務居民，其境外所得需納入中國稅務申報范疇。
無住所卻在一個納稅年度內于中國境內累計居住滿 183 天。
中國實行全球征稅原則，只要是稅務居民，無論身處何地，只要是全年收入達到 12 萬人民幣的報稅門檻，就必須依法向中國稅務機關申報收入、繳納稅款。稅務機關會依據納稅人收入數額、來源，扣除專項附加免稅額后，核算應納稅額。
不少朋友疑問，已在境外當地納稅，是否仍需向中國重復交稅？這點盡可放心，中國與眾多國家（地區）簽訂了《避免雙重征稅協議》，境外納稅款可助力抵免中國稅額。
以一位被國內互聯網巨頭外派至新加坡工作的員工為例，年薪 50 萬新幣（折合人民幣約 277 萬）。身為新加坡稅務居民，他先按新加坡稅率納稅，扣除免稅額后，繳納 8.4 萬新幣（約 46 萬人民幣）稅款。回到中國稅務申報環節，其收入按中國稅率核算，扣除已在新加坡繳納的稅款，差額部分再向中國稅務機關補繳，避免重復征稅。
不過，即便境外已納稅，也絕非就能免除中國申報義務。申報流程是稅務合規的必要環節，否則將面臨違法風險。
當下，中國稅務監管在技術升級、國際合作深化、征稅重視力度提升等多重因素驅動下，全方位邁入新階段。境外收入稅務申報已成跨境企業和海外華人無法回避的必做事項。
在這個關鍵節點，易稅通憑借專業團隊，全方位為納稅人答疑解惑。無論是境外收入申報流程梳理，還是稅率核算、抵免政策運用，易稅通都能提供貼心服務，助您輕松應對稅務挑戰，確保合法合規納稅，守護您的財富與信譽。選擇易稅通，讓境外收入稅務申報不再是 “攔路虎”，而是財富管理的有序一環。
境外收入稅務申報的大幕已全面拉開，了解規則、遵循規則，是每一位海外華人在財富積累征途上的重要功課。
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（來源：Ken叔稅服你）
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