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2025-04-30 17:12
近期，德國稅務部門的監管力度不斷加強，許多跨境電商賣家收到了德國稅務局發出的稅號可能被注銷的通知。這一現象引起了廣泛關注，因為如果處理不當，賣家不僅可能失去稅號，還可能面臨逃稅的指控。這無疑是一個需要賣家高度重視的問題，因為零申報問題往往是許多賣家容易忽視的環節。
根據德國稅法，長期0申報將直接觸發稅號注銷審查，具體判定標準如下：長期0申報認定條件? 月度申報賣家 → 連續3次0申報? 季度申報賣家 → 連續2次0申報? 年度申報賣家 → 單次0申報
長期0申報的嚴重后果
? 稅號注銷：無法提供合理證明將導致稅號強制注銷；
? 高額罰金：若未回應稅務問詢，稅務局將調取平臺/海關數據估算稅款，并追繳滯納金；
? 刑事風險：連續3次不回應可能被定性為故意逃稅，面臨刑事調查；
? 追溯審計：虛假零申報可追溯追責至過去5年。
德國的增值稅（VAT）申報截止日期是每個申報周期結束后的次月10日，稅款也需在該日期前到賬。通常，如果賣家在德國沒有開展經營活動或沒有產生應稅銷售額，零申報是被允許的。但無論零申報是否真實，稅務局通常都會發出詢問信。以下是一些常見的被詢問的零申報情況：
1.注冊后無銷售活動：有些賣家注冊了德國VAT稅號，但店鋪長期沒有銷售記錄。這種情況下進行零申報，可能會引起稅務局的懷疑，認為該賬號并未在德國實際經營，并不需要稅號。不過，只要賣家能夠提供合理的解釋或者相應的預計銷售證明文件申訴，稅號也可以保留。
2.有庫存但無銷售記錄：即使沒有實際銷售，只要在德國倉庫（如使用FBA服務）存儲商品，就可能涉及進口VAT或者遞延類的申報。如果賣家未正確申報，尤其是遞延進口VAT可能會被歸類到逃避稅務責任一類，將會受到重點審查。
3.平臺代扣代繳后的零申報：自2021年7月1日起，《歐盟電子商務增值稅法規》生效后，電商平臺會代扣代繳部分訂單的增值稅。但需要注意的是，申報和繳稅是兩個不同的環節，賣家仍然需要進行申報。如果賣家在平臺已經代扣代繳的情況下仍然進行零申報，稅務局會對此進行詢問。
4. 存在歐盟內跨境B2B交易但零申報：如果賣家在歐盟內進行了跨境B2B交易，即使銷售的增值稅為零，也需要如實申報相關數據。如果賣家忽略了這部分申報，即使其他申報項有數據，稅局系統已有相關數據的統計金額，進行零申報也會引起稅務局的注意。
收到德國稅務局注銷通知時，賣家應當立即采取應對措施。首先要仔細閱讀通知內容，重點查看稅務局的具體要求、需提供的材料清單以及回復截止日期。通常注銷原因會涉及長期零申報、申報異常或逾期申報等情況。
1.零申報賣家應對注銷方法
如果賣家因特殊情況導致前幾個月沒有銷售而進行了零申報，可以向稅務局提供清晰、準確的事實陳述。若委托了稅務代理，我們的解釋說明必須包含以下詳細信息：
?提供亞馬遜店鋪鏈接；
?提供如下亞馬遜倉庫的庫存截圖（必須看到在德國倉庫有庫存）；
?告知預計有開始銷售的月份/已經開始銷售月份的vtr銷售數據，還有至少1張的銷售訂單發票，如果已經有申報回執那么也提供；
?郵件授權。
2.證明文件不足的應對
若賣家無法提供德國稅務局要求的證明文件，即使已經提交解釋說明，該稅號仍會被稅務局持續重點監控。在這種情況下，如果后續繼續保持長期零申報狀態，稅務局很可能會直接注銷該稅號。
3.特別建議
（1）如果您長期不需要使用德國VAT稅號，可以考慮主動申請注銷，待需要時再重新申請激活。
（2）對于需要保留稅號但實際零申報的情況，可以適當繳納少量稅金來維護稅號。請注意：這種方式雖然比完全零申報風險稍低，但并不能保證100%避免稅號被注銷。
德國稅務合規日益嚴格，長期零申報風險顯著。稅務機關正加強監管，不合規操作可能引發稽查、罰款甚至法律風險。賣家應按時申報，定期自查，必要時可咨詢小Jude，確保合規經營。
（來源：聚德Ivy）
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